W takim przypadku dokumentem wymaganym będzie zaświadczenie wystawione przez Urząd Skarbowy (w formie tradycyjnej lub elektronicznej) zawierające informację o:
- dochodach podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach określonych w art. 27, 30b, 30c, 30e i 30f ustawy z dnia 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych w roku bazowym (dochód, podatek należny oraz składki na ubezpieczenie społeczne),
- przychodach z roku bazowego wolnych od podatku dochodowego, kwotach otrzymanych w roku bazowym na podstawie art. 27f ust. 8-10 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (odliczenie na dzieci),
- czy podatnik w roku bazowym był opodatkowany w formie ryczałtu ewidencjonowanego lub karty podatkowej.
W przypadku rozliczania się w formie podatku opłacanego w formie karty podatkowej (w tym podatku opłacanego w formie ryczałtu od przychodów osób duchownych) zaświadczenie z Urzędu Skarbowego musi zawierać informację o maksymalnej rocznej wysokości opłaconego podatku.
Zaświadczenia z Urzędu Skarbowego wystawione podatnikom rozliczającym się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla stawki podatku wynoszącej 2%, 3%5,5%, 8,5%, 10 % lub 12%, 12,5%, 14%, 15%, 17%, osiąganych przychodów muszą zawierać informacje o maksymalnej rocznej wysokości przychodu w złotych i jaka była stawka procentowa podatku (jeśli były różne przychody przy różnych stawkach procentowych podatku, Urząd musi wymienić je wszystkie na jednym zaświadczeniu). W przypadku rozliczania dochodów z najmu do kwoty 100.000 zł rocznie obowiązuje stawka 8,5%, w przypadku dochodów powyżej 100.000 zł rocznie, obowiązuje stawka 12,5%.
